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关税和进口环节海关代征税(增值税)按照下述计算公式计征:
 
FOB价 完税价格=(FOB价+运费)/(1-保险费率)*外汇牌价
CFR价 完税价格=CFR/(1-保险费率)*外汇牌价
CIF价 完税价格=CIF *外汇牌价

海关关税、增值税、消费税征收计算公式



一、关税计算公式
进出口货物关税,以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。海关征收关税、滞纳金等,按人民币计征。
从价计征的计算公式为:关税税额=完税价格×关税税率
从量计征的计算公式为:关税税额=货物数量×单位关税税额
复合计征的计算公式为:关税税额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率
对配额外进口的一定数量棉花,适用滑准税形式暂定关税,具体方式为:
1.当进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时,按0.570元/公斤计征从量税;
2.当进口棉花完税价格低于11.397元/公斤时,暂定关税税率按下式计算;
Ri=8.686/Pi+2.526%×Pi-1
对上式计算结果四舍五入保留3位小数。其中:Ri为暂定关税税率,当按上式计算值高于40%时,Ri取值40%;Pi为关税完税价格,单位为元/公斤。

二、增值税计算公式
进口环节增值税的征收管理,适用关税征收管理的规定。

计算公式:
增值税税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率

三、消费税计算公式
进口环节消费税的征收管理,适用关税征收管理的规定。

1.从价征收的消费税公式:
消费税税额=(完税价格+实征关税税额)÷(1-消费税税率)×消费税税率

2.从量征收的消费税公式:
消费税税额=货物数量×单位消费税税额

3.同时实行从价、从量征收的消费税公式:
消费税税额=商品进口数量×从量消费税率+(进口关税完税价格+进口关税税额)÷(1-消费税税率)×从价消费税率